Льготы для граждан, ИП ,ЮЛ
Правительство продлило на полгода срок уплаты по налогу по УСН за 2021 год и I квартал 2022 года. Право платить налог после срока получили компании и ИП, у которых основной вид деятельности на 1 января 2022 года входит в пострадавший список (постановление Правительства от 30.03.2022 № 512).
При этом никаких заявлений в ИФНС и дополнительных документов подавать не нужно. Налоговики автоматически продлят срок уплаты, если ваш основной вид деятельности вошел в пострадавший список.
При этом никаких заявлений в ИФНС и дополнительных документов подавать не нужно. Налоговики автоматически продлят срок уплаты, если ваш основной вид деятельности вошел в пострадавший список.
Перенос сроков уплаты УСН для 29 видов деятельности по ОКВЭД
Приостановлены выездные налоговые проверки IT-компаний
ФНС России приостановила выездные (в том числе повторные) налоговые проверки IT-компаний до 3 марта 2025 года. Исключение составляют только те проверки, которые назначены с согласия руководства вышестоящего налогового органа или ФНС России. Такая мера принята в рамках государственной поддержки ИТ-бизнеса в условиях экономических и финансовых ограничений, а также во исполнение Указа Президента и по
поручению Минфина России.
поручению Минфина России.
Уплата налога по УСН продлена на полгода
Сроки уплаты налога по УСН за 2021 год переносятся:
года переносится для организаций и ИП с 25.04.2022 на 30.11.2022.
В новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа.
- для организаций с 31.03.2022 на 31.10.2022;
- для ИП с 30.04.2022 на 30.11.2022.
года переносится для организаций и ИП с 25.04.2022 на 30.11.2022.
В новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа.
ЮЛ и ИП в определенных отраслях (по основному ОКВЭДу на 01.01.2022)
Норма распространяет свое действие с 30.03.2022.
Суть:
Кого коснется:
Сроки:
Урегулирование задолженности
Изменение расчета пеней. В период с 09.03.2022 по 31.12.2023 ставка пени с 31 дня просрочки исполнения обязанности по уплате налога действует в размере 1/300 (вместо 1/150) ставки рефинансирования
Мораторий на банкротство
Правительством Российской Федерации введен мораторий на банкротство, запрещающий кредиторам обращаться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве должника. Мораторий касается ограничений на принудительное банкротство в отношении юридических лиц, граждан и индивидуальных предпринимателей.
Не распространяется на застройщиков многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, включенных в единый реестр проблемных объектов.
с 01.04.2022 по 01.10.2022
Суть:
Условия
примене-ния:
примене-ния:
Сроки:
Реструктуризация задолженности вместо банкротства
Приостановлена подача налоговыми органами заявлений о банкротстве должников. Приоритетом в работе налоговых органов станет содействие реструктуризации задолженности. Будут применяться все предусмотренные законодательством процедуры рассрочек и мировых соглашений. По результатам оценки платежеспособности и рисков финансово-хозяйственной деятельности должников с привлечением профессиональных объединений и иных кредиторов будут вырабатываться решения, направленные на сохранение бизнеса.
С 09.03.2022
Суть:
Сроки:
Приостановление блокировки счетов
Приостановлено принятие налоговыми органами решений о приостановлении операций по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников (блокировка счетов). Налогоплательщики, которые понесли ущерб из-за финансово-экономических санкций, смогут обратиться в налоговый орган по месту их учета, чтобы отложить сроки применения мер взыскания до предельных в соответствии с налоговым законодательством.
С 09.03.2022 до 01.06.2022
Суть:
Сроки:
0% НДС для гостинично-туристического бизнеса
Для гостиниц и иных форм размещения на 5 лет установлена ставка 0%
по НДС на услуги по предоставлению мест временного проживания.
Для новых объектов, введенных после 01.01.2022 и включенных в реестр объектов туриндустрии, льготная ставка действует в течение 5
лет после ввода объекта в эксплуатацию. Нулевая ставка НДС также устанавливается на 5 летний период и в отношении услуг по предоставлению в аренду вновь введённых с 01.01.2022 объектов туристской индустрии и включённых в реестр объектов туриндустрии.
по НДС на услуги по предоставлению мест временного проживания.
Для новых объектов, введенных после 01.01.2022 и включенных в реестр объектов туриндустрии, льготная ставка действует в течение 5
лет после ввода объекта в эксплуатацию. Нулевая ставка НДС также устанавливается на 5 летний период и в отношении услуг по предоставлению в аренду вновь введённых с 01.01.2022 объектов туристской индустрии и включённых в реестр объектов туриндустрии.
ЮЛ, ИП в определенных отраслях
- Для услуг размещения в гостиницах и в иных средствах размещения:
включенных в реестр объектов туриндустрии – до 30.06.2027.
Для введённых в эксплуатацию после 01.01.2022 и включённых в реестр объектов туриндустрии - в течение 5 лет после ввода объекта в эксплуатацию.
- Для услуг по предоставлению объектов туриндустрии в аренду:
Суть:
Кого коснется:
Условия
примене-ния:
примене-ния:
Сроки:
Норма вступает в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода
0% налог на прибыль для IT-компаний
IT-компании, которые ранее платили налог на прибыль по ставке 3%, полностью освободят от уплаты налога на прибыль в 2022-2024 годах
ЮЛ в IT-отрасли
Налоговые (отчетные) периоды 2022 - 2024 годы
Суть:
Кого коснется:
Условия
примене-ния:
примене-ния:
с 01.01.2022
Сроки:
Изменение налоговой базы по НДФЛ
В отношении доходов в виде процентов, полученных начиная с 01.01.2023 по вкладам (остаткам на счетах) в банках, изменен порядок расчета налоговой базы, вместо ключевой ставки ЦБ РФ на 1 число года, будет учитываться максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, из действовавших на 1 число месяца в налоговом периоде
ФЛ
с 01.01.2024
Суть:
Кого
коснется:
коснется:
Сроки:
Освобождение от НДФЛ ряда доходов
Не облагается НДФЛ материальная выгода, проценты по вкладам и материальная помощь ( подарки) отдельным категориям граждан, полученные в 2021-2023 годах
ФЛ
В отношении материальной выгоды - получение в 2021-2023 годах; В отношении процентов по вкладам - получение дохода в 2021 и 2022 годах и банки находятся на территории РФ; В отношении помощи и подарков - освобождены ветераны, инвалиды, труженики тыла, бывшие узники, военнопленные ВОВ, вдовы погибших в период ВОВ, войны с Финляндией, Японией
Суть:
Кого коснется:
Условия:
Норма распространяет свое действие с 01.01.2022
Сроки:
Уменьшение НДФЛ на расходы
Контролирующие лица или учредители иностранных организаций (по состоянию на 31.12.2021), которые получили в 2022 году имущество или имущественные права от этих организаций, могут включить в расходы сумму стоимости этого имущества (имущественных прав), но не выше рыночной цены. Меры применяются, когда имущество (имущественные права) получены:
- в счет оплаты ценных бумаг такого имущества и (или) имущественных прав, эмитенту ценных бумаг, а также третьим лицам по договорами купли – продажи или мены;
- при реализации (погашении) ценных бумаг, полученных от контролируемой иностранной организации и освобожденных от налогообложения;
- если расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале общества, понесены путем передачи обществу или третьим лицам такого имущества, имущественных прав
- при продаже имущества, имущественных прав и (или) осуществлении имущественных прав, полученных контролируемой иностранной организации и освобожденных от налогообложения;
- при продаже имущества, полученного при осуществлении имущественных прав, ранее полученных от контролируемой иностранной организации и освобожденных от налогообложения
ФЛ, ИП
1) имущество, имущественные права принадлежали передающей их иностранной организации на 1 марта 2022 года;
2) налогоплательщик представил заявление об освобождении таких доходов от налогообложения и приложил документы, указав в том числе характеристики полученных имущества, имущественных прав и передающую иностранную организацию.
2) налогоплательщик представил заявление об освобождении таких доходов от налогообложения и приложил документы, указав в том числе характеристики полученных имущества, имущественных прав и передающую иностранную организацию.
Суть:
Кого коснется:
Условия
примене-ния:
примене-ния:
Сроки:
Норма распространяет свое действие с 01.01.2022
Освобождение от НДФЛ
Контролирующие лица или учредители иностранных организаций (по состоянию на 31.12.2021), которые получили в 2022 году имущество или имущественные права от этих организаций, освобождены от уплаты НДФЛ по этому виду дохода
ФЛ
1) имущество, имущественные права принадлежали передающей их иностранной организации на 1 марта 2022 года;
2) налогоплательщик представил заявление об освобождении таких
доходов от налогообложения и приложил документы, указав в том числе характеристики полученных имущества, имущественных прав и передающую иностранную организацию.
2) налогоплательщик представил заявление об освобождении таких
доходов от налогообложения и приложил документы, указав в том числе характеристики полученных имущества, имущественных прав и передающую иностранную организацию.
Суть:
Кого коснется:
Условия:
Норма распространяет свое действие с 01.01.2022
Сроки:
Изменение налоговой базы по налогу на прибыль
При определении налоговой базы, не учитываются доходы в виде сумм прекращенных в 2022 году обязательств по договору займа, в отдельных случаях
ЮЛ
Заключение до 01.03.2022 с иностранной организацией (иностранным гражданином), принимающей решение о прощении долга, договора займа либо по требованию, уступленному такой иностранной организации (иностранному гражданину) до 01.03.2022
Суть:
Кого коснется:
Условия:
Норма распространяет свое действие с 01.01.2022
Сроки:
Увеличен порог для контролируемых сделок
В два раза увеличен порог для признания сделок контролируемыми - с 60 млн рублей до 120 млн рублей
Освобождение от ответственности за непредоставление документов
Отмена ответственности за непредставление документов,
подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК за финансовые годы,
дата окончания которых приходится на 2020 и 2021 годы
подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК за финансовые годы,
дата окончания которых приходится на 2020 и 2021 годы
Финансовые годы, дата окончания которых приходится на 2020 и 2021 годы
ЮЛ, КИК
Суть:
Условия:
Кого коснется:
Поддержка инвесторов
Не признаются контролируемыми сделки, по которым одна из сторон применяет инвестиционный налоговый вычет и по которым доходы и (или) расходы по налогу на прибыль возникли 01.01.2022-31.12.2024 годах, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора
ЮЛ, КИК
- Одна из сторон применяет инвестиционный налоговый вычет
- Доходы и (или) расходы по налогу на прибыль возникли 01.01.2022- 31.12.2024 годах, вне зависимости от даты заключения
Суть:
Кого коснется:
Условия:
01.01.2022-31.12.2024
Сроки:
Освобождение от ответственности за неуплату налога
Отмена ответственности за неуплату сумм налога по контролируемым
сделкам, условия по которым не сопоставимы с рыночными
сделкам, условия по которым не сопоставимы с рыночными
Доходы и (или) расходы по налогу на прибыль возникли 01.01.2022-
31.12.2023
31.12.2023
ЮЛ, КИК
Суть:
Условия:
Кого коснется:
Ускоренное возмещение НДС
Возмещение НДС из бюджета в заявительном порядке (то есть авансом) возможно без представления банковской гарантии или поручительства, если соблюдаются условия применения меры
ЮЛ, ИП
Не применяется если налогоплательщик :
календарный год. На разницу свыше нужна банковская гарантия или поручительство.
- в статусе ликвидации;
- в процедуре банкротства
- подозревается в неверном исчислении НДС
календарный год. На разницу свыше нужна банковская гарантия или поручительство.
Суть:
Кого коснется:
Условия:
За налоговые периоды 2022, 2023 годов. Норма вступает в силу со дня официального опубликования федерального закона, которым введена норма
Сроки:
Скорректирован порядок определения предельной величины процентов по контролируемой задолженности, по долговым обязательствам, возникшим до 1 марта 2022 года
Для определения предельной величины пересчет величины
контролируемой задолженности осуществляется по курсу, не
превышающему официального курса ЦБ РФ на 1 февраля 2022 года,
величина собственного капитала определяется без учета курсовых разниц, возникших после 1 февраля 2022 года.
контролируемой задолженности осуществляется по курсу, не
превышающему официального курса ЦБ РФ на 1 февраля 2022 года,
величина собственного капитала определяется без учета курсовых разниц, возникших после 1 февраля 2022 года.
ЮЛ
Для плательщиков налога на прибыль. Только для долговых обязательств, возникших до 1 марта 2022 и только в течение 2022-2023
Суть:
Кого коснется:
Условия:
2022-2023 годы
Сроки:
Расширены интервалы процентных ставок
До 31.12.2023 расширены интервалы предельных значений процентных
ставок по долговым обязательствам
ставок по долговым обязательствам
ЮЛ
Применение общего режима налогообложения
Суть:
Кого коснется:
Условия:
Норма распространяет свое действие с 01.01.2022
Сроки:
Мера по налогу на имущество
Для объектов, у которых в 2022 году увеличится кадастровая стоимость вследствие экономической ситуации, при расчете налога за 2023 год будет учитываться кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022
ФЛ, ИП, ЮЛ
Исключение: кадастровая стоимость объектов увеличилась вследствие
изменения их характеристик
изменения их характеристик
Суть:
Кого коснется:
Условия:
Норма вступает в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода
Сроки:
Мера по земельному налогу
Для объектов, у которых в 2022 году увеличится кадастровая стоимость
вследствие экономической ситуации, при расчете налога за 2023 год будет учитываться кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022
вследствие экономической ситуации, при расчете налога за 2023 год будет учитываться кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022
ФЛ, ИП, ЮЛ
Исключение: кадастровая стоимость объектов увеличилась вследствие
изменения их характеристик
изменения их характеристик
Суть:
Кого коснется:
Условия:
Норма вступает в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода
Сроки:
Расширение поддержки малого бизнеса в регионах
На год (до 01.01.2025) продлили возможность для регионов устанавливать ставку 0% для впервые зарегистрированных ИП, применяющих УСН и ПСН и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сферах бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (для плательщиков УСН).
ИП
Впервые зарегистрированные ИП спецрежимы: УСН и (или) ПСН отдельные отрасли
Суть:
Кого
коснется:
коснется:
Сроки: