Как правильно работать с самозанятыми в 2026 году: новые правила и налоговые риски
Сотрудничество с самозанятыми стало привычной практикой для многих компаний и индивидуальных предпринимателей. Однако вместе с популярностью такого формата растёт и внимание контролирующих органов. Как правильно оформить отношения с исполнителем, какие ограничения вступают в силу с 1 октября 2026 года и что необходимо учитывать, чтобы налоговая инспекция не переквалифицировала договор в трудовой? Разбираем актуальный вопрос предпринимателей.
Спасибо за вопрос. Чтобы подробно в нём разобраться, необходимо начать с того, что сегодня многие самозанятые находят заказы и выполняют работы через электронные площадки. И именно здесь нас ожидают важные изменения.
Новые правила платформенной занятости с 1 октября 2026 года
С 1 октября 2026 года вступает в силу Федеральный закон № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации». Одно из важных новшеств касается продолжительности сотрудничества самозанятого с одним заказчиком через цифровую платформу.
Согласно Постановлению Правительства РФ от 19.06.2026 № 760, если самозанятый работает через платформу с одним заказчиком более 60 часов в месяц в течение шести месяцев подряд, такая занятость признаётся систематической.
Главное ограничение: при превышении установленного лимита платформа должна приостановить взаимодействие конкретного исполнителя с конкретным заказчиком на два месяца.
При этом самозанятый может продолжать работать через ту же платформу с другими заказчиками. После окончания двухмесячного периода сотрудничество с прежним заказчиком можно возобновить.
Новые требования распространяются на определённые виды деятельности, в том числе строительство, торговлю, общественное питание, логистику, IT, образование, рекламу, транспортные услуги и ряд других сфер.
Какие электронные платформы затрагивают изменения?
В предварительный перечень Минэкономразвития включены 12 крупных цифровых площадок:
- Авито (Avito);
- Ozon;
- Wildberries;
- Lamoda;
- Магнит Маркет;
- Joom;
- Яндекс Такси;
- Яндекс Еда;
- Яндекс Маркет;
- Яндекс Путешествия;
- Купер;
- Delivery Club.
При этом новые ограничения касаются взаимодействия через посреднические цифровые платформы. Они не распространяются на прямые договоры, заключённые между заказчиком и исполнителем без участия платформы, а также на заказы, по которым не ведётся почасовой учёт.
Однако здесь есть важный нюанс: прямое сотрудничество не запрещено, но его необходимо правильно оформлять. Иначе налоговая инспекция может увидеть в гражданско-правовом договоре признаки трудовых отношений.
Как самозанятому обезопасить себя от претензий налоговой?
Самое главное — отношения между исполнителем и заказчиком должны действительно носить гражданско-правовой характер, а не маскировать обычное трудоустройство.
Для этого рекомендую придерживаться нескольких правил:
- Правильно формулируйте предмет договора. В договоре необходимо указывать конкретную услугу или работу, а не должность, которую занимает исполнитель.
- Устанавливайте оплату за результат. Вознаграждение должно зависеть от выполненного объёма работ или оказанной услуги, а не выглядеть как фиксированный ежемесячный оклад.
- Документально подтверждайте выполнение работ. Используйте акты и обязательно формируйте чеки через приложение «Мой налог».
- Не подменяйте трудовые отношения. Самозанятый не должен фактически выполнять функции штатного сотрудника с обязательным подчинением внутреннему трудовому распорядку заказчика.
- По возможности работайте с несколькими клиентами. Когда весь доход длительное время поступает от одного заказчика, это может стать дополнительным фактором риска.
Обратите внимание! Если заказчик ежемесячно выплачивает самозанятому одинаковую сумму, при этом отсутствуют акты, не подтверждается конкретный результат работы, а сам исполнитель фактически выполняет обязанности штатного сотрудника, — это тревожный сигнал.
Особенно внимательно следует относиться к ситуациям, когда самозанятый фактически замещает штатную должность, работает по установленному графику и выполняет постоянные распоряжения руководителя.
Какие риски возникают у компаний, работающих с самозанятыми?
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, привлекающих самозанятых, предусмотрены специальные индикаторы риска. При выявлении соответствующих признаков компания может привлечь внимание трудовой инспекции.
В частности, значение имеет совокупность следующих условий:
- компания одновременно сотрудничает более чем с 35 плательщиками НПД;
- продолжительность работы каждого из учитываемых самозанятых с этой компанией составляет более трёх месяцев;
- доля дохода каждого такого исполнителя от одного заказчика составляет 75% и более;
- среднемесячный доход каждого такого самозанятого от компании превышает 35 000 рублей.
Важно понимать, что речь идёт об индикаторе риска, а не об автоматическом признании сотрудничества незаконным. Однако при выявлении признаков подмены трудовых отношений последствия для компании могут быть серьёзными.
Чем рискует заказчик? Если отношения с самозанятым будут переквалифицированы в трудовые, компании могут доначислить НДФЛ и страховые взносы. Кроме того, возможны штрафные санкции.
Как проверить статус самозанятого перед заключением договора?
Проверить, действительно ли исполнитель зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход, можно через специальный сервис ФНС России: «Проверить статус налогоплательщика НПД» .
Для проверки потребуется ИНН физического лица и дата, на которую необходимо подтвердить его статус.
Я рекомендую делать такую проверку до начала сотрудничества, а также непосредственно перед выплатой вознаграждения. Важно не забывать и о получении чека после оплаты.
Если человек оформил самозанятость буквально накануне сделки, это само по себе не является нарушением. Однако в такой ситуации особенно важно убедиться, что сотрудничество реальное, договор оформлен корректно, а исполнитель действительно осуществляет самостоятельную деятельность.
Что нового для самозанятых в части отчётности перед Росстатом?
Ещё один момент, который стоит учитывать, связан со статистическим наблюдением.
С 2025 года самозанятые включены в перечень респондентов федерального статистического наблюдения. При этом для физических лиц, применяющих НПД без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, отдельная статистическая отчётность не требуется: Росстат получает необходимые сведения из административных данных ФНС.
Если же самозанятый зарегистрирован как ИП, сохраняется действующий порядок предоставления статистических форм. При включении в соответствующую выборку необходимо проверить перечень обязательных форм и своевременно представить требуемую отчётность.
Может ли налог для самозанятых вырасти до 13%?
И наконец, ещё один вопрос, который сегодня активно обсуждается, — возможное изменение налоговых ставок для самозанятых.
В рамках публичной дискуссии, в том числе после Московского финансового форума, прозвучало предложение о повышении налогообложения до 13% для отдельных категорий самозанятых, фактически работающих на условиях полной занятости через цифровые платформы. В первую очередь речь идёт о курьерах и таксистах.
Однако важно подчеркнуть: пока это только обсуждаемая инициатива, а не принятое изменение законодательства.
Действующие ставки налога на профессиональный доход:
- 4% — при получении дохода от физических лиц;
- 6% — при получении дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей.
Действующие условия специального налогового режима закреплены законодательством до конца 2028 года.
Поэтому ориентироваться необходимо прежде всего на действующие нормы, одновременно отслеживая возможные законодательные изменения.
Подведём итог.
Сотрудничество с самозанятыми остаётся удобным и законным инструментом для бизнеса. Но при его использовании необходимо учитывать не только налоговый статус исполнителя, но и фактический характер взаимоотношений.
Грамотно составленный договор, документальное подтверждение результата, корректное оформление выплат, проверка статуса самозанятого и соблюдение новых правил платформенной занятости помогут значительно снизить риски претензий со стороны контролирующих органов.
И, конечно, при возникновении сомнений лучше заранее проконсультироваться с профессиональным бухгалтером, чем впоследствии разбираться с доначислениями и штрафами.