Бухгалтерия для сельхозпредприятий и фермеров Ростовской области

Почему учет в сельском хозяйстве имеет свою специфику

Сельхозпредприятие отличается от обычной торговой или сервисной компании прежде всего производственным циклом. Между приобретением семян, удобрений или молодняка и получением выручки могут пройти месяцы.

В течение этого периода предприятие продолжает нести расходы:

• закупает семена и посадочный материал;
• приобретает удобрения и средства защиты растений;
• расходует топливо;
• ремонтирует технику;
• начисляет заработную плату;
• оплачивает аренду земли;
• содержит склады и производственные объекты;
• привлекает сезонных работников.

Поэтому бухгалтер сельхозпредприятия в Ростове должен уметь распределять затраты по культурам, направлениям деятельности, производственным циклам и объектам учета.

Что входит в бухгалтерские услуги для АПК

Перечень зависит от размера хозяйства и направления деятельности.

Комплексное сопровождение может включать:

• бухгалтерский и налоговый учет;
• ЕСХН, УСН или ОСНО;
• НДС;
• учет затрат по культурам;
• учет урожая;
• складской учет;
• учет ГСМ;
• сельскохозяйственную технику;
• зарплату работников;
• аренду земли;
• субсидии и другие формы поддержки;
• подготовку бухгалтерской и налоговой отчетности.

Бухгалтерия КФХ в Ростовской области

Крестьянское фермерское хозяйство может иметь сравнительно небольшие масштабы, но учетные задачи при этом остаются отраслевыми.

Бухгалтер КФХ в Ростове должен учитывать:

• налоговый режим;
• доход от реализации продукции;
• производственные расходы;
• землю;
• сельхозтехнику;
• наемных работников;
• сезонные закупки;
• государственную поддержку.

Конкретный состав бухгалтерских обязанностей зависит также от юридического статуса хозяйства и выбранной модели организации бизнеса.

ЕСХН: кому подходит сельскохозяйственный налог

ЕСХН предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей, соответствующих требованиям Налогового кодекса.

Одно из ключевых условий — необходимая доля доходов от сельскохозяйственной деятельности.

При использовании режима бухгалтеру необходимо постоянно контролировать:

• структуру доходов;
• долю сельскохозяйственной деятельности;
• доходы, включаемые в налоговую базу;
• расходы;
• подтверждающие документы;
• НДС;
• право на дальнейшее применение режима.

Как рассчитывается ЕСХН

Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину учитываемых расходов.

Это означает, что для сельхозпредприятия особенно важно своевременно собирать документы по затратам.

Например:

• семена;
• удобрения;
• ГСМ;
• ремонт;
• заработная плата;
• аренда;
• услуги сторонних организаций.

ЕСХН и НДС

Применение сельскохозяйственного налога само по себе не означает автоматического отсутствия НДС.

При выполнении установленных условий сельхозтоваропроизводитель может получить освобождение, однако право на него необходимо контролировать отдельно.

Бухгалтер должен следить за:

• величиной дохода;
• условиями освобождения;
• сроком подачи уведомления;
• операциями, облагаемыми НДС;
• входящими документами поставщиков.

Если хозяйство утрачивает право на освобождение или сознательно работает с НДС, объем учета существенно увеличивается.

Учет затрат по культурам

Для растениеводства полезно разделять расходы не только по организации в целом, но и по культурам.

Например:

Это позволяет после уборки определить фактическую себестоимость полученной продукции.

Посевная кампания

Во время посевной сельхозпредприятие несет значительный объем расходов до появления готовой продукции.

Необходимо правильно собирать затраты по:

• семенам;
• удобрениям;
• средствам защиты;
• горюче-смазочным материалам;
• заработной плате;
• ремонту техники;
• сторонним сельскохозяйственным работам.

Учет урожая

После уборки появляется готовая сельскохозяйственная продукция.

Бухгалтерии необходимо связать производственные затраты с количеством и стоимостью полученного урожая.

Далее продукция может:

• реализовываться покупателям;
• передаваться на переработку;
• оставаться на хранении;
• использоваться внутри хозяйства;
• частично теряться при хранении и транспортировке.

Складской учет зерна и другой продукции

После уборки бухгалтерская информация должна соответствовать данным складского учета.

Полезно контролировать:

• поступление продукции;
• склад хранения;
• перемещение;
• реализацию;
• передачу на переработку;
• остатки;
• списания.

Чем больше элеваторов, складов и мест хранения использует предприятие, тем важнее аналитика по каждому объекту.

Бухгалтерский учет ГСМ в сельском хозяйстве

Топливо является одной из значимых статей расходов АПК.

Особенно много ГСМ используется во время:

• посевной;
• обработки полей;
• уборочной;
• перевозки урожая;
• подготовки почвы.

Бухгалтеру необходимо получать данные о приобретении и фактическом расходовании топлива.

Сельскохозяйственная техника

Тракторы, комбайны, грузовые автомобили, прицепы и другое оборудование формируют значительную часть активов хозяйства.

В учете возникают:

• приобретение техники;
• лизинг;
• амортизация;
• ремонт;
• запасные части;
• техническое обслуживание;
• топливо.

Для руководителя полезно дополнительно видеть расходы по каждой крупной единице техники.

Лизинг техники

Сельхозпредприятия часто приобретают дорогостоящие машины через лизинг.

Бухгалтеру необходимо внимательно изучать договор, график платежей и условия выкупа.

Отдельно контролируются:

• авансовый платеж;
• регулярные платежи;
• НДС;
• учет предмета лизинга;
• последующий выкуп при его наличии.

Запасные части и ремонт

Из-за высокой нагрузки сельхозтехника требует регулярного обслуживания.

Расходы желательно связывать с конкретной машиной или группой оборудования.

Так руководитель сможет понять, например, не стало ли содержание старого комбайна экономически неоправданным.

Земельные участки и аренда

Сельхозпредприятие может использовать как собственные, так и арендованные земли.

Бухгалтерии необходимо учитывать:

• договоры аренды;
• арендные платежи;
• земельные участки;
• налоговые обязательства;
• расчеты с собственниками земли.

Работники сельхозпредприятия

Для АПК характерна сезонная нагрузка. Во время посевной и уборочной численность работников и объем выплат могут увеличиваться.

Бухгалтер рассчитывает:

• заработную плату;
• НДФЛ;
• страховые взносы;
• отпускные;
• премии;
• другие выплаты.

При сезонном привлечении персонала необходимо заранее определить правильную форму оформления отношений.

Субсидии и государственная поддержка

Сельскохозяйственные предприятия могут получать различные формы государственной поддержки.

Каждую выплату необходимо анализировать отдельно:

• на каком основании получены средства;
• на какие цели они предоставлены;
• какие расходы финансируются;
• какие документы необходимо сохранить;
• как операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете.

Сельхозпредприятие с несколькими направлениями

Хозяйство может одновременно заниматься растениеводством, животноводством, переработкой и торговлей.

Тогда необходимо организовать аналитику по направлениям.

Это помогает:

• контролировать условие применения ЕСХН;
• понимать прибыльность направлений;
• распределять общие расходы;
• правильно формировать себестоимость.

Учет в животноводстве

Животноводство имеет собственный производственный цикл и требует более детального натурального учета.

В зависимости от направления необходимо контролировать:

• поголовье;
• корма;
• ветеринарные расходы;
• привес;
• полученную продукцию;
• выбытие животных;
• затраты подразделений.

Продажа собственной продукции

Сельхозпредприятие может продавать урожай или другую продукцию напрямую переработчикам, торговым компаниям и другим покупателям.

Бухгалтер должен контролировать:

• договора;
• отгрузку;
• первичные документы;
• расчеты с покупателями;
• дебиторскую задолженность;
• НДС при наличии соответствующей обязанности.

Авансы покупателей

Для сельского хозяйства возможны договоры, по которым покупатель финансирует будущую поставку продукции.

Такие расчеты необходимо отличать от обычной реализации.

Особенно внимательного учета авансы требуют при работе с НДС.

Как считать себестоимость сельхозпродукции

Для собственника важно понимать не только размер выручки после уборки.

Необходимо определить, сколько реально стоило производство продукции.

Почему сезонность важна для финансового планирования

В сельском хозяйстве периоды крупных затрат и поступления выручки могут быть сильно разнесены по времени.

Например, хозяйство несколько месяцев финансирует производство, а основную сумму денег получает после уборки и продажи урожая.

Поэтому бухгалтерские данные полезно дополнять платежным календарем и управленческим планированием.

Когда бухгалтерию АПК стоит передать на аутсорсинг

Небольшому фермерскому хозяйству не всегда требуется содержать целый бухгалтерский отдел.

Профессиональный аутсорсинг бухгалтерии для сельхозпредприятия позволяет передать внешним специалистам налоги, отчетность, зарплату и бухгалтерский учет, сохранив оперативные производственные процессы внутри хозяйства.

Что остается внутри хозяйства

Даже при внешней бухгалтерии предприятие самостоятельно контролирует фактические производственные процессы.

Внутри хозяйства обычно остаются:

• учет работы техники;
• фиксация расхода материалов;
• приемка продукции;
• складской учет;
• табели работников;
• передача первичных документов бухгалтеру.

Как выбрать бухгалтера для сельхозпредприятия

Обычного опыта ведения небольшой сервисной компании может быть недостаточно.

Стоит уточнить:

1. Есть ли опыт ЕСХН?
2. Работал ли бухгалтер с КФХ?
3. Как организуется учет затрат по культурам?
4. Есть ли опыт учета ГСМ и техники?
5. Как отражаются субсидии?
6. Как контролируется НДС?
7. Можно ли организовать аналитику по направлениям деятельности?

Комплексные бухгалтерские услуги для АПК в Ростовской области позволяют объединить отраслевой учет, налоги, зарплату и отчетность в одной системе сопровождения.

Типичные ошибки сельскохозяйственного учета

• затраты не распределяются по культурам;
• ГСМ списывается без системной аналитики;
• фактические складские остатки расходятся с бухгалтерией;
• субсидии отражаются без анализа условий программы;
• не контролируется необходимая доля сельскохозяйственного дохода;
• документы поступают бухгалтеру после окончания сезона;
• руководитель не знает фактическую себестоимость урожая.

Частые вопросы

Какая ставка ЕСХН?

Базовая ставка составляет 6% от налоговой базы — доходов за минусом учитываемых расходов. Региональное законодательство может предусматривать снижение ставки.

Какой доход нужен для применения ЕСХН?

В общем случае доля дохода от сельскохозяйственной деятельности должна составлять не менее 70% в соответствии с требованиями Налогового кодекса.

Платит ли сельхозпредприятие НДС?

Плательщики ЕСХН являются плательщиками НДС, но при выполнении установленных условий можно воспользоваться освобождением.

Можно ли бухгалтерию КФХ вести удаленно?

Да. При регулярной передаче документов налоговый и бухгалтерский блок можно организовать дистанционно.

Нужно ли учитывать расходы отдельно по полям?

Обязательная детализация зависит от системы учета, но для управления хозяйством аналитика по культурам, подразделениям и объектам очень полезна.

От чего зависит стоимость бухгалтерии сельхозпредприятия?

От налогового режима, количества сотрудников, направлений деятельности, объема операций, техники, складов и сложности производственного учета.

Итоги

Бухгалтерия сельхозпредприятий и фермеров Ростовской области должна учитывать специфику реального производственного цикла: от посевной и закупки материалов до уборки, хранения и продажи продукции.

Особое внимание требуется к ЕСХН, НДС, себестоимости, технике, топливу, сезонным работникам и государственной поддержке.

Чем точнее аналитика по культурам и направлениям, тем полезнее бухгалтерские данные становятся для руководителя хозяйства: можно оценивать рентабельность производства и заранее планировать будущие расходы.